上一篇文章我们已经和大家探讨了很多关于如何做好票据报销审核的方法，接下来我们继续介绍其他的报销审核方法。

一、如何进行票据合规性审核？

1、发票抬头是否填写正确，是否为单位全称。

2、金额填写是否正确，大小写是否一致。

报销单据的填写，一定要注意金额要小于等于后面所附单据的金额合计。报销单大小写不一致，可以吗？审核时要提示员工更改，如果拒不更改的话，在单据上标注。

3、是否有涂改痕迹。

财务单据涂改是大忌，尤其是报销金额，有涂改的坚决退回，因为有涂改的话有些责任就分不清了。

4、是否为跨期发票。

比如，3月的发票，10月份能不能报销？跨年度发票可否报销？财务部在年底时要发布相关的通知。

5、检查是否加盖发票专用章。

6、假如是增值税专用发票，发票联和抵扣联是否一致，开票信息是否完整。实务中经常有开票信息错误的情况，要让业务人员养成审核开票信息的习惯，以便有问题的发票及时更换。

7、开票内容是否正确。

开票内容是根据合同来的，要跟实际业务相符，也才能够使财务进行正确的核算，这里审核时要注意。销售残疾人专用设备可以免交增值税，有的医疗器械销售企业，就会开票时变更开票内容，财务审核时就要格外关注。对于开票内容处写“一批”等大类的，需在开票系统里开具销货清单。

8、财政票据是否印有财政部监制字样。

9、代开的普通票是否加盖了税务机关代开发票专用章。

假如涉及个人业务或者小规模纳税人开专票业务，要去税务局代开发票，要注意代开的普通发票需要加盖代开税务机关的印章。

10、代开的增值税专用发票是否加盖了收款方的发票专用章。

如果是代开的专票，记得要加盖收款方的发票专用章，这里跟开普票是有区别的。

11、根据开票内容合理判断其真实性。

对于收到的发票，尤其是找来顶票的发票，应该判断一下对方所开具的发票内容是否属于其营业范围。比如，从发票章判断，对方是一个商业企业，开票内容却是加工费，最好核实一下，是因为失误把发票开错了还是根本就是一张假发票。

12、招待费是否附说明。

有的单位控制招待费，需要报销时附上相关说明，比如，招待的是谁，几个人，陪着就餐人员是谁。如果有这样规定的，财务审核就要看，有没有说明的附件。

二、是否符合财务预算的审核？

1、报销的费用明细是否在预算中列有。

有些单位是做预算的，日常收支进行预算控制。在报销审核中要看报销的费用在预算中是否列支，没有列支的，要走预算外手续。

2、费用金额是否超出预算，包括明细项和分类项金额。

审核中要注意已经发生了多少费用，是否超出了预算。

3、超出预算的费用是否有预算外的审批手续。

对于通过预算管理的单位，预算内的费用一般流程比较简化。对于超出预算的，如果没有预算外审批手续，是不能报销的。至于预算外手续的具体规定，就要看是什么事项了。

三、审核财务税费控制方面

1、进项税额的及时统计。

财务人员要及时关注每月的进项税和销项税，财务在审核中，就应及时统计进项税额并跟采购人员做好沟通。

2、当月需开发票的紧急程度分类。

很多单位会对当月要开的发票事先进行统计，对开票的紧急程度进行分类，如果是可开可不开的，就可以进行适当调节。

3、部分不紧急发票月底开。

有的发票不是很着急，就可以放到月底。根据本月进项税情况进行考虑，是否开出。

4、当月应交增值税的估算。

对于当月应交增值税，财务是要有个估算的，尤其已经到了中下旬的时候。

5、开票时间的调整与各项税额的计算。

根据我们已做的以上几项工作，就可以知道哪些发票本月开出，哪些需要下月再开，并能计算出增值税、附加税，对于所得税也可大体估算出来。做好税费控制，平时要多关注财税法规的变化，及时掌握相关信息。

四、附件是否齐全

财务是一门很严谨的工作。每个经济事项要有原始单据作为附件，支撑凭证和报销单据。

1、发票或其他有效单据。

报销单据后面要有原始单据，发票或者收据等。

2、收付款单。

现在，很多收款付款都是通过银行，报销单据后面要把银行回单作为附件，证明这笔业务确实发生过。

3、合同或协议。

涉及合同协议的，很多公司要求把合同协议的原件或复印件附在报销单据后面。财务审核时就要注意，这就是一个必要附件。

4、内部审批单。

有些业务是要由内部审批才可以执行的，比如特殊事项说明、出差申请单。对于这类报销业务，财务要见到内部审批单，才可以确定其合规性，这就构成了报销单的一个必要附件。

5、内部自制计算单。

有些报销的费用需要计算，应把计算单作为附件粘贴在后面。

6、出入库单、送货单。

对于材料物资，是要办理出入库手续的，上面有责任人签字，证明确实收到货出库了，这些是要作为附件的。

7、固定资产验收单。

绝大多数单位，收到固定资产都是会验收的，证明收到了该资产，且符合要求。 那么，验收单就是该类报销的一个必要附件。

8、采购申请单与比价单。

有的单位对于采购控制很严格，要求事先比价，货比三家。作为一项制度，其执行情况，就需要进行控制，财务审核就要看，有没有这些单据。这些单据即使不作为附件入账，也应该单独予以保管。

9、附件粘贴规范性。

凭证外观很直观的给人留下第一印象，像人的脸面一样。比如说鱼鳞粘贴法。

10、特殊事项。

有些特殊事项会有特殊单据，比如离职人员补偿金的发放就需要有相关审批单作为附件，等等。

看完上文，是否对票据报销审核有更多的认知呢？更多财税知识欢迎关注我们！